Причины предоставления первичной налоговой декларации по ндс с суммой к возмещению образец

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям. В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. Налоговики направляют компаниям требования о представлении документов или даче пояснений по разнообразным поводам. В каких случаях можно проигнорировать требования, а когда необходимо дать пояснения?

По итогам квартала в декларации по НДС сумма вычетов может превысить величину исчисленного налога, в этом случае речь идет про возмещение НДС.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот.

Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст.

И случаев этих всего пять. Направление запросов в иных ситуациях незаконно, что прямо закреплено в Налоговом кодексе п. Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков.

Это право зафиксировано в п. Обратите внимание, что в данном случае законодатель не приводит каких-то дополнительных требований к выявленным ошибкам и противоречиям.

А значит, вовсе не обязательно, чтобы выявленная ошибка влекла занижение налога. Равно как не обязательно, чтобы об этом свидетельствовали обнаруженные противоречия. Также надо помнить, что данные, указанные в декларации, могут не только проверяться между собой, но и подлежат сверке со всем массивом данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Поэтому основанием для предъявления требования может стать любое обнаруженное расхождение между названными сведениями.

В частности, под эту категорию могут попадать запросы о представлении пояснений в случае, когда у налоговой есть сведения о невозможности выполнения налогоплательщиком заявленного в декларации объема работ или услуг в связи с отсутствием материально-технической базы транспорта, персонала, складов и т. Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п.

При этом не имеет значения, в результате чего произошло уменьшение: увеличение вычета или уменьшение суммы облагаемых операций. Также не важна и причина подачи уточненки.

Право на выставление требования появляется у налоговиков, и если уточнение суммы налога связано с обычной ошибкой в том числе арифметической в первоначальной декларации.

Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Здесь надо учитывать, что отдельной статьи, посвященной налоговым льготам, в главе 21 НК РФ нет. В то же время имеется ст. Однако не все из них являются налоговыми льготами, на что еще в г. Как указали высшие арбитры, ст. Поэтому в ст. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых:. Операции же, хотя и поименованные в ст. Соответственно, и право потребовать дополнительные документы у налоговиков возникает не по каждой декларации, где заявлены операции, указанные в ст.

Например, если компания при предоставлении займов воспользовалась положениями подп. Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п. Тут надо помнить, что возмещение — это специальный институт НДС, правила для которого установлены ст.

И возмещение имеет место только в ситуации, когда сумма вычетов, заявленных в декларации, выше, чем исчисленная сумма НДС по облагаемым операциям. Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению. Здесь внимание налогоплательщиков нужно обратить на формулировки дающего инспекторам такое право п.

Поэтому законных оснований для запроса документов у покупателя, заявившего вычет, только потому что, к примеру, продавец не отразил в своей декларации данные о реализации, не имеется. Ведь сам по себе этот факт вовсе не свидетельствует а только может свидетельствовать о занижении суммы налога.

Также нельзя признать законным и направление запроса в порядке п. В этом случае вообще нет расхождения между данными, указанными в декларациях обоими налогоплательщиками. Как можно заметить, в каждой из перечисленной выше ситуации, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, речь идет о различных типах запрашиваемой информации.

Где-то это пояснения, где-то документы, а где-то уточненная декларация. Соответственно, помимо законности основания для направления запроса, нужно следить и за правомерностью того, что именно истребуют налоговики. Ведь в п. Но самое интересное, что вовсе не для всех ситуаций истребования документов законодатель установил обязанность плательщика НДС отвечать именно в электронной форме. То есть иногда бумажная переписка с налоговиками даже в ответ на поступивший по ТКС запрос вполне допустима и никаких негативных последствий не несет.

Чтобы проще было использовать нормы НК РФ в борьбе с неправомерными требованиями налоговиков, мы свели в таблицу все перечисленные выше случаи, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, и привели соответствующий каждому из них перечень разрешенных к запросу сведений, а также указание на то, обязателен ли электронный документооборот при ответе на полученный запрос. При проверке выявлены ошибки в декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у ИФНС.

Документы, подтверждающие в соответствии со ст. Проводится проверка декларации по НДС и выявлены противоречия между содержащимися в ней сведениями, либо несоответствие данных, указанных в декларации, с данными об операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленных в налоговый орган другими лицами, при условии, что такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению.

Проводится проверка уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет. Если декларация представлена по истечении двух лет, то дополнительно могут быть затребованы первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации расчета , и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений. Вывод из приведенной выше таблицы очевиден: в тех случаях, когда у налогоплательщика можно затребовать какие-либо конкретные документы, ответ может направляться в традиционной бумажной форме.

Исключение составляет разве что уточненная налоговая декларация, которая всегда представляется по ТКС. Также только по телекоммуникационным каналам связи должны отправляться запрашиваемые у налогоплательщика пояснения. В этой норме Кодекса сказано, что вместе с пояснениями налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, свидетельствующие о достоверности данных, внесенных в налоговую декларацию.

Также упоминание о документах отдельно от пояснений находим в п. Подводя итог, отметим, что введенный с начала г. При этом в электронной форме отвечать нужно исключительно на требование о представлении пояснений. Требовать в такой форме представления документов инспекторы не имеют права.

Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности. Тут нужно помнить, что электронный документооборот налагает на организацию дополнительные обязанности по направлению налоговому органу квитанции о приеме соответствующего требования п.

И за невыполнение этой обязанности установлена очень специфическая кара — приостановление операций по банковским счетам подп. Но тем не менее норма в Налоговом кодексе имеется и на практике активно применяется контролерами. Поэтому первым делом, вне зависимости от того, согласно руководство компании с полученным от инспекторов требованием или нет, нужно направить в ИФНС квитанцию о приеме. А вот дальше у налогоплательщика появляются варианты.

По общему правилу, установленному п. За нарушение этого правила предусмотрен штраф в размере руб. А при повторном нарушении штраф возрастает до 20 руб.

Но при этом, как явно следует из диспозиции нормы п. В нем со ссылкой на ст. Например, можно просто подтвердить, что данные, указанные в налоговой декларации по НДС, верны, соответствуют первичным учетным документам и счетам-фактурам, имеющимся у организации.

Тем же, кто не желает вступать в переписку с налоговиками на предмет законности требования, предъявленного с нарушением ст. Причем сделать это можно как превентивно, то есть подав жалобу именно на само требование о представлении пояснений, так и постфактум, дождавшись, когда инспекция вынесет решение о взыскании штрафа за неисполнение требования, которое и будет предметом обжалования.

Каждый из этих вариантов имеет плюсы и минусы. Так, превентивное обжалование позволяет — в случае проигрыша — продолжить борьбу уже с учетом контраргументов, которые были использованы налоговой инспекцией для доказательства своей правоты. Но при этом нужно помнить, что согласно ст. А значит, если в конечном итоге требование будет признано законным, придется заплатить штраф за его неисполнение.

Вот в чем она заключается. В таком случае оснований для штрафа по ст. Ведь пояснения были представлены своевременно и в нужном формате. А содержание пояснений, как уже упоминалось, законодательством не урегулировано. Второй вариант позволяет в принципе не вступать с инспекцией в переписку, а сразу вынести вопросы законности или незаконности ее действий на рассмотрение вышестоящего начальства, а затем и в суд, дождавшись, когда инспекция решит оштрафовать организацию.

То есть предметом обжалования в этом случае является не требование о представлении пояснений или документов, а решение о привлечении к ответственности за невыполнение этого требования. Этот способ позволяет получить сразу окончательное решение по вопросу.

Но в случае проигрыша придется заплатить штраф в размере 20 руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Пять оснований для запроса Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст.

В каких же ситуациях требования инспекторов законны? Ситуация первая Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков. Ситуация вторая Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п.

Ситуация третья Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых: столовыми образовательных и медицинских организаций подп.

Ситуация четвертая Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п. Ситуация пятая Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению.

Бумага или ТКС: выбор есть! Пишем пояснения без штрафа Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности. Получается, что штраф может быть взыскан, только если одновременно выполняются два условия: первое — инспекция по НК РФ имела право требовать от плательщика НДС именно пояснения; второе — налогоплательщик такие пояснения в установленный Налоговым кодексом срок не представил или представил не в электронной форме.

Стоимость заявления на вычет по ндс

Профессиональное сопровождение процедуры возмещения НДС может помочь снизить риски и решить целый спектр практических задач:. Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС. Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий:.

Декларация по НДС к возмещению

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату по решению налогового органа, может быть возвращена налогоплательщику на расчетный счет или зачтена в счет будущих платежей. Обратите внимание, что при наличии задолженности по федеральным налогам налоговый орган сначала покроет эту задолженность и только потом вернет оставшуюся часть налога. Причин, по которым ИФНС отказывает в возмещении налога на добавленную стоимость достаточно много. Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС. В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст.

Пояснения в налоговую уменьшена сумма налога

Возможность переноса вычетов предусмотрена п. Компания, пользуясь правом, предоставленным п. Налоговики вправе снять вычет, если:. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при Авансе ПРИМЕР заполнения декларации

Правила для НДС-пояснений: как не попасть в ловушку

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения. В декларации налогоплательщик указывает:. НДС к уплате в бюджет составит руб. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров работ и услуг.

По общему правилу представление пояснений налоговым органам налоговая декларация, в которой уменьшена сумма налога.

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС?

.

Причины предоставления первичной налоговой декларации по ндс с суммой к возмещению образец

.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. deifratrie

    Что значит алкотестер опечатан? Первое что надо в случае если собрались дуть попросить документ о поверке прибора и проследить что одноразовый мундштук запечатан в упаковку. И да можете спокойно отказаться и предложить сдать тест в медучреждении.

  2. Велимир

    Пги юле такого не будет ??

  3. Викторина

    А попробуйте в Ощадбанке взять карту для выплат (для начисления зарплаты и отказаться от кредитной. Не каждый на такое способен. Кто получал, тот меня поймет.

  4. Евлампия

    Тарас скажите сейчас воен полж в этой области проживаю. Сейчас можно снимать на видео общение при случае с представителями полиции и военыыми и со всеми случаями силовых структур с целью защиты своих прав и свобод коль таковые еще остаются

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных