Физическое лицо дарит земельный участок организации налоги

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду субаренду , жилищный наем поднаем. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли пая , имущественного пая является арендатор. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, чем указанные в подпункте При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места его расположения, других функциональных и качественных показателей, устанавливаемых органом местного самоуправления села, поселка, города , объединенной территориальной громады, которая создана согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад , на территории которых он расположен, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такого территориальной громады.

Какие налоги могут возникнуть при данной операции для каждой из сторон?

Различные организации, как и граждане, могут выступать в качестве полноценных участников дарительных правоотношений, как в качестве дарителей , так и в качестве одаряемых. Однако, процедура оформления дарственной в пользу юридического лица, сопряжена с некоторыми запретами и ограничениями , а также особенностями оформления, неприсущими для дарения между гражданами. Кроме того, к такому дарению применяется особый порядок взимания налогов , отличный от налогообложения физических лиц.

Что такое прямые налоги

Начало см. Сокол, государственный советник налоговой службы II ранга Л. N далее - Инструкция N Налог на имущество физических лиц стал, по существу, налогом на строения, помещения и сооружения.

Он является регулярным налогом и уплачивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет. Если строения, помещения и сооружения находятся в общей долевой собственности нескольких лиц совладельцев , налоговые платежи предъявляются каждому из собственников в зависимости от их доли в праве собственности на данное имущество.

Если имущество находится в общей совместной собственности то есть право каждого из собственников распространяется на имущество в целом и у собственников нет определенной доли в этом праве , налоговые платежи исчисляются исходя из соглашения всех собственников или в равных долях.

Если собственниками имущества являются несовершеннолетние дети, то в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации НК РФ и Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ налог уплачивается их законными представителями - родителями или опекунами и попечителями.

Обязанности по уплате налога возникают у плательщика с момента вручения ему налогового уведомления. Прекращаются эти обязанности при уплате налога физическим лицом, либо в связи со смертью налогоплательщика, либо в связи с признанием его умершим в порядке, установленном ГК РФ. За строения, помещения и сооружения, которые не имеют собственника или собственник которых неизвестен, налог не взимается. Федеральным законом от Суммарной инвентаризационной стоимостью имущества является сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения, принадлежащих одному физическому лицу и расположенных на территории одного представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки данного налога.

Существенной является норма, дающая представительным органам местного самоуправления право определять в пределах размеров, установленных законодательством, дифференциацию ставок налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования имущества и иных критериев.

Таким образом, представительные органы местного самоуправления вправе регулировать налогообложение имущества в зависимости от проводимой экономической, социальной, инвестиционной, жилищной и бюджетной политики в регионе.

К этой же дате органы юстиции, регистрирующие права собственности на недвижимость, сообщают данные о собственниках этих объектов и обо всех изменениях, произошедших за истекший год. Физические лица, имеющие на территории Российской Федерации в собственности строения, помещения, сооружения, обязаны уплатить налог равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты не позднее 15 сентября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, то есть через месяц после начисления сумм после вручения налогового уведомления.

Такие же сроки устанавливаются и при перерасчете платежей за текущий год в связи с возникновением или утратой права на льготы, неправильным определением стоимости строений, помещений или сооружений либо неправильным применением ставок налога и по другим причинам. В соответствии с действующим законодательством налоговые органы обязаны исчислить налог на строения, помещения и сооружения и не позднее 1 августа вручить гражданам налоговые уведомления на уплату налога.

Если граждане своевременно не были привлечены к уплате налога, то налоговые органы исчисляют им налог не более чем за три предшествующих года.

Кроме того, местные органы власти могут устанавливать дополнительные льготы по налогам для отдельных категорий плательщиков. Действуют положения этих нормативных актов, которые не противоречат части первой НК РФ. Налог с имущества, переходящего в собственность физическим лицам в порядке наследования, введен с 1 января года и является в настоящее время федеральным налогом, однако полностью поступает в местный бюджет.

После введения специальной главы НК РФ он будет иметь статус местного налога согласно ст. Налог с имущества, переходящего в собственность физическим лицам в порядке наследования, взимается на всей территории Российской Федерации. В соответствии с Законом N плательщиками налога с имущества, переходящего в собственность физическим лицам в порядке наследования, являются наследники имущества, на которое нотариусом выдано свидетельство о праве на наследство. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства далее - налогоплательщики.

Объектами обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования, из числа недвижимого имущества являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется с имущества, переходящего, а не перешедшего в собственность наследников. Учитывая это, Закон N определил, что с момента получения свидетельства о праве на наследство наследник становится плательщиком налога вне зависимости от того, зарегистрированы или нет его права собственности на недвижимость учреждением юстиции.

В соответствии с п. В соответствии со ст. Справка предъявляется налоговому органу: если имущество переходит в собственность наследника, проживающего в Российской Федерации, - в пятнадцатидневный срок с момента выдачи свидетельства о праве на наследство, а лицу, не проживающему в Российской Федерации, - в момент оформления наследства.

В последнем случае свидетельство о праве на наследство имущества может быть получено наследником только после уплаты налога. Выдача этого свидетельства нотариусом без предъявления квитанции об оплате налога запрещена.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется со стоимости унаследованного имущества, превышающей минимальных размеров оплаты труда МРОТ; в настоящее время МРОТ для целей налогообложения - руб. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, уплачивается в течение трех месяцев с момента вручения налогового уведомления. При определенных условиях, когда налогоплательщик не может уплатить налог с имущества, переходящего в порядке наследования, в установленные сроки, ему может быть предоставлена отсрочка или рассрочка.

Отсрочка или рассрочка предоставляется по письменному заявлению налогоплательщика на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Оценка строений, помещений и сооружений производится органами технической инвентаризации. Оценка имущества производится на день открытия наследства на день смерти наследодателя , даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства.

Ставки с имущества, переходящего в порядке наследования, построены по сложной прогрессии и определены в размерах от кратности МРОТ. Принятые в последнее время изменения к наследственному законодательству почти не затронули налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования. Так, наследники первой и второй очереди, получающие наследство по закону, облагаются налогом по более низким ставкам, а другие наследники - по повышенным ставкам.

Еще один вопрос, на который необходимо обратить внимание, - начисление налога с имущества, переходящего в порядке наследования по завещанию. Читателям журнала следует иметь в виду, что круг наследников по закону и наследники по завещанию определены разделом V части третьей ГК РФ. Как следует из ст. Наследование по закону имеет место, если не было составлено завещание. Таким образом, при наследовании по завещанию степень родства не учитывается.

Исходя из вышеизложенных норм гражданам, получившим наследство по завещанию, налог с имущества, переходящего в порядке наследования, должен исчисляться по ставкам, предусмотренным для других наследников без учета их родственных отношений. Сумма налога, исчисленного с наследуемого имущества в виде жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, уменьшится на сумму налога на это имущество, уплаченную за тот год, в котором открылось наследство.

В то же время в соответствии со ст. Согласно ст. Как видно из вышеприведенной нормы, наследники - инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования, лишь применительно к жилым домам, переходящим по наследству, но не квартирам. Конституционный Суд Российской Федерации вынес определение от Так, право частной собственности на жилые помещения было закреплено Конституцией Российской Федерации, принятой в году; в связи с этим в ГК РФ и в Жилищный кодекс РСФСР были внесены дополнения, касающиеся права собственности на приватизированные квартиры, квартиры в ЖСК, по которым выплачен пай, и на квартиры, приобретенные по договорам купли-продажи.

Этими законодательными актами было предусмотрено, что физические лица вправе продавать, завещать, сдавать внаем жилые помещения, а также гарантировано их наследование по закону. Именно в этой связи в жилищном законодательстве понятие "жилой дом часть дома " было заменено новым понятием "жилой дом часть дома , квартира". В Определении N О указано, что положения абзаца пятого ст. Определение N О в отношении абзаца пятого ст.

Для предоставления льготы наследник - инвалид I или II группы должен представить налоговому органу документ, подтверждающий инвалидность. Инвалиды I и II групп при получении в наследство жилого дома или квартиры будут иметь право на льготу независимо от того, как они вступают в наследство - по закону или по завещанию.

Однако право на льготу имеют только те лица, которым были установлены вышеуказанные группы инвалидности на момент выдачи свидетельства о праве на наследство. Законом N не предусмотрено право предоставлять дополнительные льготы по уплате этого налога. Таким образом, ни представительные, ни исполнительные органы власти любого уровня не имеют права предоставлять дополнительные льготы ни категориям, ни отдельным плательщикам. Дополнительные льготы могут быть введены только на уровне федерального законодательства.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от Так, наследник для получения в собственность наследуемого имущества во всех случаях должен получить нотариальное свидетельство о праве на наследство. В то же время согласно ГК РФ договор дарения может быть и не удостоверен нотариусом, а составлен в простой письменной форме и зарегистрирован учреждением юстиции.

В этом случае договор имеет юридическую силу, но имущество, перешедшее в собственность одариваемому, не подлежит обложению налогом на дарение. Еще одна особенность этого налога состоит в том, что если физическому лицу от одного и того же дарителя неоднократно в течение года переходит в собственность имущество, то налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров дарения, но с суммы стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ руб.

Объектами обложения налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, являются те же виды имущества, что и при исчислении налога с имущества, переходящего в порядке наследования.

При этом имеются существенные различия в размерах ставок. При исчислении налога с имущества, переходящего в порядке дарения, применяются ставки, приведенные в табл. При стоимости имущества от до МРОТ от ,1 тыс. При стоимости имущества свыше МРОТ руб. Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения, зависят от родственных отношений и стоимости подарка, так, для детей и родителей применяются щадящие ставки налога.

При определении ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения, для других граждан Закон N не обозначил дарителя, и, следовательно, им могут быть не только физические лица, не являющиеся детьми или родителями, но и организации или предприниматели, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Таким образом, если имущество, подлежащее налогообложению, переходит в собственность одаряемого - физического лица от дарителя - организации или индивидуального предпринимателя по договору дарения, то налог исчисляется по ставкам, предусмотренным для других граждан.

Если же физическое лицо дарит имущество организации даже удостоверив договор дарения нотариально , то у организации не возникает обязанностей по уплате налога. Факт совместного проживания подтверждается справкой от жилищного органа или городской, поселковой, сельской администрации, а также решением суда. Жилищный орган является государственным унитарным предприятием, а в соответствии с Федеральным законом от Учитывая вышеизложенное, данная справка должна оформляться заверяться подписью руководителя в соответствии с вышеуказанными требованиями и представляться в налоговую инспекцию для получения льготы, предусмотренной действующим законодательством.

Необходимо отметить, что не лишаются права на льготу физические лица, получившие имущество в порядке дарения, проживающие совместно с дарителем и временно выехавшие в связи с обучением, командировкой, прохождением срочной службы в армии. Подтверждением факта временного отсутствия является справка соответствующей организации. Вышеуказанные льготы предоставляются гражданам по их письменным заявлениям налоговому органу с приложением вышеперечисленных документов.

Следует отметить, что несовершеннолетние не освобождаются от уплаты данного налога, и он уплачивается их законными представителями - родителями, опекунами, попечителями.

Налогоплательщиками являются физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации по доходам, полученным от источников, находящихся в Российской Федерации и за ее пределами, и нерезиденты - от источников, находящихся только в Российской Федерации.

Налоговыми резидентами Российской Федерации являются лица, находящиеся на ее территории не менее дней в календарном году. Статьей НК РФ предусмотрено, что при продаже налоговым резидентом недвижимости жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находящихся в собственности физического лица менее пяти лет с суммы, превышающей 1 млн руб. Аналогично при продаже иного недвижимого имущества, доли ее части в уставном капитале организации, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налог взимается в этом же размере с суммы, превышающей тыс.

Вместо 1 млн. При нахождении вышеперечисленного имущества в собственности налогоплательщика соответственно 5 лет и более или 3 года и более доходы от продажи имущества налогообложению не подлежат. Налоговая база налоговых резидентов Российской Федерации уменьшается при исчислении налога на доходы при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры либо при их строительстве на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Общий размер имущественного вычета на приобретение или строительство жилья не может превышать 1 млн. Налоговая база уменьшается также на суммы, направленные на погашение процентов по ипотечному кредиту и фактически израсходованные на эти цели. Согласно п.

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет: Аналитические материалы

В ТОО куплено 2 дома с земельными участниками у разных частных лиц. После покупки был получен единый план с двумя домами. Как оприходовать два дома с землей в бух учете? Как отразить финансово-хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учет

Дарение юридическому лицу

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Если участок был приобретен за рыночную цену и реализован по рыночной цене, то налог будет не значительным. Право собственности на земельный участок предоставляет своему обладателю самый широкий круг правовых возможностей: возможность продать земельный участок, завещать его, подарить, сдавать в аренду. Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае при дарении земли не возникает налоговых обязательств ни у дарителя, имеющего статус ИП, ни у его детей - одаряемых. Обоснование вывода: Согласно п. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п. В соответствии с п. В связи с чем в общих случаях при дарении имущества доход экономическая выгода возникает у одаряемого.

Дарение земельного участка физ. лицом религиозной организации - налогообложение

Начало см. Сокол, государственный советник налоговой службы II ранга Л. N далее - Инструкция N Налог на имущество физических лиц стал, по существу, налогом на строения, помещения и сооружения. Он является регулярным налогом и уплачивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет. Если строения, помещения и сооружения находятся в общей долевой собственности нескольких лиц совладельцев , налоговые платежи предъявляются каждому из собственников в зависимости от их доли в праве собственности на данное имущество.

Об утверждении форм Единой налоговой декларации и порядка их заполнения.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события.

Налогообложение недвижимости, принадлежащей физическим лицам

.

Физическое лицо подарило земельный участок

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Перевод денег на карты физ лиц. НДФЛ. Налоговые преступления физлиц. Как правильно сделать перевод?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Адриан

    Ссылку на закон, потому что до принятия закона это бла бла бла. Если они настолько долбоебы, то пару миллионов Авто приедут в киев и тогда посмотрим. Какого цвета их нутрянка гнилая. На столбах висеть будут. Они хотят БУНТА, они его дождутся , полыхнет по всей стране.

  2. Селиван

    ГРАЖДАНИН ХОРОШИЙКак так,если вынес конституционный суд отбирать жилье и давать 18 м.кв.

  3. Федосья

    Че выпил чтоли?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных